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供应链视角下企业营运资金管理

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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 供应链视角下企业营运资金管理 作者:王慧影 来源:《合作经济与科技》2020 年第 03 期 [提要] 营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分,其绩效评价结果对于企业经营成 败的影响具有重大作用。在经济全球化的加速推动下,营运资金贯穿企业整条供应链,对企业 的全部经营活动的开展发挥着不可或缺的作用。由此可见,对于企业积极加入“供应链”这个新 思维,为企业的经营以及由此开展的资金运动灌入保护屏障,促成新时代智慧的“结晶”。 关键词:营运资金;供应链;资金运动 中图分类号:F27 文献标识码:A 收录日期:2019 年 11 月 19 日 从单方面的绩效评价指标扩展到供、产、销三个主要方面的渠道管理,由此可见,在供 应链的新思想下营运资金管理已经渗入到企业运营的方方面面。 从供应链的角度来说:(1)企业应当采取正确的措施积极应对企业内部各部门信息沟通 存在的漏洞,以防产生管理的混乱;(2)存货管理应当正规化并且要制定符合本企业的销售计 划;(3)应当着重加强应收账款的管理,建立相关制度并结合应付账款管理,以便加强对应收 账款的管理;(4)应当关注整条供应链才能更好地确定企业最佳现金持有量,而本文主要从销 售环节分析营运资金特点。 一、供应链下营运资金特点分析 (一)营运资金管理分析。企业的营运资金是企业正常运作的重要内容,营运资金在企 业资金的流动性和收益性等方面有着巨大的作用。从另一个方面来讲,企业的边界早已经发生 了巨大的变化,市场的竞争已经不能单单从企业自身来衡量,而应当纵观全局,在整个供应链 上考虑资金管理问题。所以进行供应链的营运资金研究是适应时代发展的产物。 (二)营运资金管理绩效分析。企业内部各部门之间的联系可以说是非常紧密的,如果 想要提升企业内部经济往来效益,就一定要重视业务流程的整合,将企业内部的营运资金的管 理同业务流程组合,进而可以提升营运资金管理在企业内部的水*,同时也可以加强供应链中 企业各部门之间的竞争力。我们分析企业内部营运资金管理以及绩效原理的时候,首先要明白 企业营业运作的具体流程,一般的流程组合是:研发、采购、生产和销售等环节。而从传统意 义上来讲,反映企业资金运营情况一般由财务指标代表企业的盈利能力、营运能力。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn (三)基于供应链的营运资金管理绩效分析。由供应链观察营运资金管理的特点,观察 在信息流、资金流以及物流这三种形式下的影响因素。从供应链这一全新的视角分析营运资金 管理对于企业运行的影响将有利于提升营运资金的绩效指标体系,进而可以加快实现企业业务 流程优化管理。而优化企业供应链流程可以大大减少营运资金的占用数量,并从很大程度上减 少营运资金在企业内部滞留时间,以便这些营运资金加速流转,减少冗余时间,进而缩短销售 环节供应链的运行时间。 二、供应链下企业销售环节营运资金管理存在的问题 (一)企业系统管理*台落后。目前,大部分地区有多数企业已经慢慢接受 SAP 系统来 实行企业资源合理分配。但是,还有很多企业并没有实行先进的系统管理*台。其中,SAP 作 为一种进阶版的 ERP 系统,主要是运用企业的管理方针,让其与现代高科技信息技术融合, 以便完成资源的完美配置。SAP 系统除了最传统的输入和输出操作之外,还有自主检测部分, 依据企业自身的管理模式输出合理的结果。系统不仅仅可以出色的完成销售安排等一系列的计 划安排工作,还会尽量避免那些繁琐的重复准备项目,方便解决由于信息滞后产生的一系列问 题。但如果只使用这个系统尚不足以使企业掌握实时、准确的信息。特别是目前企业在营运资 金管理方面是非常缺乏有用的信息使用*臺,使得企业间及企业内部各个部门之间沟通不畅, 由于它们之间的信息沟通不及时或是没有完整的信息沟通,它们可能会各自为政。比如,财务 部门它主要关注系统上数据检查部分,但是由于没有风险预警系统,所以会存在一定的偏差, 即便去分析也不会去检查问题到底出现在哪个节点。而销售部门仅仅是在企业规定的时间内销 售企业生产的产品,它们认为企业内部的营运资金管理绩效与销售活动是完全没有关系的,当 然也用不着检查彼此存在的相关联系。 (二)企业内部信息沟通不畅。由于多数企业的信息系统还没有全部网络化,企业内部 反映供需情况、库存现象、销售活动安排情况等这些非常重要的数据还不可以及时并准确地去 定位用户的要求,一方面供应商急需用户的需求信息以便购入“恰当”货物,但是又不可避免地 会得到错误信息及误导信息,这样的结果就会导致一系列的问题,不仅企业会遭受一定的损 失,整个行业也会受到波及,同时用户也会产生不信任感,影响企业信誉,长此以往,企业会 面临倒闭风险。相反,如果销售及用户需求预测越精确,就会在很大程度上减少不确定因素, 使库存相应减少,加速流转。 (三)存货管理效率低。存货管理影响着供应链管理,而进行存货管理,它的直接作用 效果影响的就是销售成本。在存货管理中,我们追求的不是过高的库存,也不能是过低的库 存,而应该是满足客户需求条件下的零库存。目前来说,大多数的企业的存货管理还局限在一 定的范围,还处在企业内部节点的库存数量。这就导致企业的存货管理没有适合本企业的管理 制度和方针计划,管理成本也会持续高升,运输成本效率减缓或丧失,在速度和成本方面处于 被牵制的一方。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn (四)供应链的整体概念缺失。供应链的整体绩效依赖于各支点绩效水*,但是企业内 部部门与部门之间又都是可以拆分的单个单元格,具有每个独自的计划方向,而有的目标方向 又与供应链的整体方向是互不相扰的,不过也有那些相互协同的。从单一环节的供应链观察, 分析企业各个部门之间冲突的原因,例如销售部门为了销量的实现尽可能多的囤积库存商品以 便满足顾客的需求,以防需求大于供给的出现,用以实现客户满意度的目标。 三、解决措施 (一)加强企业资金管



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