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减税降费

“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分。减税方面,全年将减税3500亿元左右,包括继续完善营改增试点政策、将企业所得税减半征收优惠范围从年应纳税所得额30万元提高到50万元以下的小微企业、将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75%等。

2018年9月20日,国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》。 

2020年5月22日,国务院总理李克强在发布的2020年国务院政府工作报告中提出,加大减税降费力度  。

个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等,实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目,比如有关“二孩”家庭的教育等支出,其他的专项扣除项目等。

降费方面,2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作,包括全面清理规范政府性基金,改革到位后全国政府性基金将剩下21项;取消或停征35项涉企行政事业性收费,中央涉企收费项目减少一半以上,将剩余33项。 

营改增已成为改造提升传统动能、培育壮大新动能的“触媒”。营改增后,建筑业积极探索装配式、工厂化模式,房地产业剥离施工、园林、物业等实行专业化、产业化,金融行业向资产管理、金融产品等现代金融服务延伸,餐饮业等服务业专业外包迅速发展、创新意愿强烈。

营改增成为撬动财税改革的典型杠杆。全面推进营改增优化了税制结构,促进了专业化分工,培育壮大了新动能,于是引起经济发展与合作组织(OECD)等国际组织给予的专业认可:营改增使中国的增值税制度处于世界领先地位,在中国经济改革历程中具有里程碑意义。

2016年5月1日起,所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围,中央和地方各分享50%。过渡方案确保地方既有财力不变,中央集中的收入增量通过均衡性转移支付分配给地方,主要用于加大对中西部地区的支持力度。 

2016年8月,国务院发布《关于推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见》,这是国务院第一次比较系统提出从财政事权和支出责任划分推进财税体制改革的重要文件。这一改革将适度加强中央的财政事权,保障地方履行财政事权,减少并规范中央与地方共同的财政事权。 

2018年初,《政府工作报告》确定了规模达1.1万亿元的减税降费目标,此后又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施,使全年减税降费规模达到1.3万亿元以上。 

2018年9月11日,国务院常务会议再次对减税降费作出重要部署,确定了落实新修订的个人所得税法配套措施,决定完善政策确保创投基金税负总体不增,并明确抓紧研究适当降低社保费率。

2018年《政府工作报告》确定了超万亿元规模的减税降费政策,此后又“加码”出台了新的举措。一系列政策已密集实施,特别是深化增值税改革和个税法修订,被视为税制改革的重大跨越,减税效果明显。 

2018年9月18日,召开的国务院常务会议明确要求把已定减税降费措施切实落实到位,确保社保费现有征收政策稳定。同时抓紧研究提出降低社保费率方案,与征收体制改革同步实施。 

2018年9月20日,国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》,再度强调要不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施,更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境,为市场主体添活力,为人民群众增便利。 

2018年9月21日,财政部、国家税务总局、科技部联合发布通知,明确了将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。 

2018年10月8日,国务院常务会议确定了完善出口退税政策加快退税进度的措施。此前,财政部部长刘昆表示,正在研究更大规模减税、更加明显的降费措施。从现实可能性看,减税降费确有一定的空间。比如,作为第一大税种的增值税,可以结合税率简并进一步下调。再如,我国社保费率虽然在近年来多次降低,但总体水平仍接近40%,企业普遍反映负担较重。在社保费交由税务部门统一征收后,征管能力和征管效率提升,应抓住改革时机,推进降低社保费率。减税降费要取得实效,一定要针对企业“痛点”,采取有针对性、有力度的措施,切实减轻负担,真正让企业轻装上阵。 

2018年12月13日,国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布。 

2018年12月18日,中华人民共和国国务院令第707号第四次修订《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,自2019年1月1日起施行。 

2019年5月10日,中共中央政治局常委、国务院总理李克强主持召开专题座谈会,就减税降费政策实施情况听取企业负责人意见建议。 

2018年12月27日至28日,全国财政工作会议举行。减税降费成为关键词。会议提出,2019年将实行普惠性减税和结构性减税相结合,重点减轻制造业和小微企业税收负担,支持实体经济发展。对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免。全面实施修改后的个人所得税法,落实好6项专项附加扣除政策,减轻居民税负。 

截至2018年9月底,深化增值税改革三项措施合计减税2386亿元,有力助推了经济发展和民生改善。受降低增值税税率政策和办理留抵退税影响,工业增值税增速从5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%,通用设备、专用设备、通信设备等高端制造业税收增速从上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降为第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。

财政部最新数据显示,10月份财政收入出现2019年以来首次同比下降,反映出减税降费成效明显。 

2019年6月27日,记者从国家税务总局获悉,2019年1-5月,全国累计新增减税降费8930亿元,有1.09亿人的工薪所得无需再缴纳个税。新增减税降费的8930亿元中,新增减税8168亿元,新增社保费降费762亿元。税务总局相关负责人介绍,新增减税中,2019年新出台减税政策共新增减税3511亿元,其中深化增值税改革新增减税2218亿元,小微企业普惠性政策和个人所得税专项附加扣除政策产生新增减税917亿元。 

2020年1月6日,国家税务总局表示,2019年全年,我国实现新增减税降费超过2万亿元。 

2020年4月29日,国家税务总局在发布会上介绍,今年一季度在税收收入同比下降16.4%的情况下,全国累计实现减税降费7400多亿元。其中,2020年新出台支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策新增减税降费3182亿元,2019年更大规模减税降费政策在2020年继续实施形成的减税降费4246亿元。 

2020年5月19日,国务院对外公布2019年《政府工作报告》量化指标任务落实情况表。报告提出,2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,制造业等行业现行16%的税率降至13%。实际上,2019年全年减税降费超过2.3万亿元,制造业等行业现行16%的税率降至13%。 

2020年1至4月,全国累计新增减税降费9066亿元,其中今年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增降税降费4857亿元。 

2019年以来,国家推出一系列减税降费政策。个人所得税改革、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革和降低社会保险费率等政策陆续发布实施。

个人所得税改革

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国个人所得税法实施条例(国令第707号)

国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发〔2018〕41号)

财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税〔2018〕164号)

国家税务总局关于严格按照5000元费用减除标准执行税收政策的公告(国家税务总局公告2018年第51号)

国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告(国家税务总局公告2018年第56号)

国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第60号)

国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)

国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第62号)

财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告(财政部 税务总局公告2019年第74号)

小微企业普惠性税收减免政策

财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税〔2019〕13号)

国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告(国家税务总局公告2019年第2号)

国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类2018年版)》等部分表单样式及填报说明的公告(国家税务总局公告2019年第3号)

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第4号)

国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第5号)

国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告(国家税务总局公告2019年第21号)

国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告(国家税务总局公告2019年第23号)

国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告2019年第36号)

财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部 税务总局公告2019年第66号)

深化增值税改革

财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第14号)

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第15号)

国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第20号)

国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第33号)

国家税务总局关于做好2019年深化增值税改革工作的通知(税总发〔2019〕32号)

国家税务总局办公厅关于印发《2019年深化增值税改革纳税服务工作方案》的通知(税总办发〔2019〕34号)

国家税务总局关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知(税总函〔2019〕81号)

国家税务总局关于发布出口退税率文库2019B版的通知(税总函〔2019〕82号)

财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第73号)

财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第87号)

财政部 税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第90号)

财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知(财税〔2019〕38号)

降低社会保险费率

国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知(国办发〔2019〕13号)

人力资源社会保障部 财政部 税务总局 国家医保局关于贯彻落实《降低社会保险费率综合方案》的通知(人社部发〔2019〕35号)

支持创业创新税收优惠政策

“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引

财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知(财税〔2019〕8号)

财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告(财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号)

财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第68号)

支持脱贫攻坚税收优惠政策

脱贫攻坚税收优惠政策指引

财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知(财税〔2019〕12号)

财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号)

综合 其它

国务院关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知(国发〔2019〕21号)

国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知(税总发〔2019〕13号)

国家税务总局关于进一步做好减税降费政策落实工作的通知(税总发〔2019〕54号)

财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知(财税〔2019〕16号)

财政部 海关总署税务总局关于第二届中国国际进口博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知(财关税〔2019〕36号)

财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第61号)

国家税务总局 交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆免征车辆购置税有关事项的公告(国家税务总局 交通运输部公告2019年第22号)

国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告(国家税务总局公告2019年第26号)

财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告(财政部 税务总局公告2019年第71号)

财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告(财政部公告2019年第76号)

财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告(财政部公告2019年第92号) 

2018年12月20日,减税降费当选为2018年度经济类十大流行语。 

2019年2月6日,国务院2018年关键词发布:减税降费。 



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